课程代码：00233
第一部分 选择题(共40分)
一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。
1.一般认为，税收的固有特征是（ ）
A.自愿性、无偿性、稳定性 B.固定性、强制性、无偿性
C.广泛性、及时性、灵活性 D.广泛性、自愿性、无偿性
2.下列税种中，属于中央税的是（ ）
A.增值税 B.营业税
C.消费税 D.资源税
3.对财务制度不健全的增值税一般纳税人，税务机关对其征税时（ ）
A.采用一般纳税人的税率，并允许抵扣进项税金
B.采用一般纳税人的税率，但不允许抵扣进项税金
C.应按小规模纳税人对待，但允许抵扣进项税金
D.应按小规模纳税人对待，不得抵扣进项税金
4.增值税小规模纳税人的计税依据是（ ）
A.含增值税税额的销售额
B.不含增值税税额的销售额
C.不含增值税和消费税税额的销售额
D.含增值税税额的销售额扣除成本费用后的余额
5.下列事项中，应征收消费税的是（ ）
A.轮胎厂生产销售汽车轮胎 B.商店销售卷烟
C.加油站销售汽油 D.汽车制造厂生产销售卡车
6.纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（ ）
A.视同销售纳税 B.按组成计税价格纳税
C.于移送使用时纳税 D.不纳税
7.中央铁路运营业务的纳税人是（ ）
A.铁道部 B.各车务段
C.铁道部直属各铁路局 D.铁道部直属各铁路分局
8.典当物品的销售，应按（ ）
A.服务业征营业税 B.金融业征营业税
C.文体业征营业税 D.销售货物征增值税
9.纳税人销售不动产，其营业税申报纳税的地点为（ ）
A.纳税人居住地 B.纳税人注册地
C.纳税人机构所在地 D.不动产所在地
10.关于城市维护建设税的说法中，错误的是（ ）
A.实际上是附加税
B.采用比例税率
C.计税依据是纳税人实际缴纳的增值税、消费税、所得税税额
D.此税开征的目的是为了保证有可靠的城市维护建设资金
11.土地增值税计税时，允许扣除的与转让房地产有关的税金是（ ）
A.增值税、城市维护建设税、教育费附加
B.消费税、城市维护建设税、教育费附加
C.营业税、城市维护建设税、教育费附加
D.增值税、营业税、城市维护建设税
12.我国内资企业所得税纳税人的职工教育经费扣除标准是（ ）
A.按计税工资总额的1.4%扣除 B.按计税工资总额的1.5%扣除
C.按实发工资总额的14%扣除 D.按实发工资总额的15%扣除
13.下列事项中，计算企业所得税应纳税所得额时准予按实际发生数扣除的是（ ）
A.纳税人支付给职工的工资
B.与纳税人生产经营有关的业务招待费
C.纳税人向金融机构借款的利息支出
D.纳税人提取的职工福利费
14.我国税收法律、法规规定的解决企业所得税纳税人国际重复征税的方式是（ ）
A.免税 B.税收饶让
C.税收抵免 D.加速折旧
15.下列事项中，外商投资企业的外国投资者获得再投资退税的情形是（ ）
A.将借款直接用于再投资
B.将分得的免税利润直接用于再投资
C.将分得的税后利润直接用于再投资
D.将接受的捐赠款直接用于再投资
16.下列事项中，应征收个人所得税的是（ ）
A.军烈属从事个体经营所得 B.商业保险赔款
C.国家发行的金融债券利息所得 D.商业保险到期返还款
17.根据《个人所得税法》规定，股息、利息、红利所得的应纳税所得额是（ ）
A.每次收入额 B.每月收入额
C.每季收入额 D.每年收入额
18.根据《个人所得税法》规定，对企事业单位承包、承租经营所得的必要费用法定扣除额是月人民币（ ）
A.800元 B.1000元
C.3200元 D.4000元
19.在中国境内两处或两处以上取得工资、薪金所得的纳税人，其纳税地点为（ ）
A.纳税人户籍所在地 B.收入来源地
C.税务部门指定地 D.由纳税人自己选择的纳税地
20.下列各项中，属于资源税应税产品的是（ ）
A.洗煤 B.柴油
C.人造石油 D.原油
21.农业税的纳税人是（ ）
A.从事农业生产有农业收入的单位和个人
B.从事农产品加工的单位和个人
C.从事农产品销售的单位和个人
D.从事农产品收购的单位和个人
22.以房屋租金为计税依据计算缴纳房产税的，其税率为（ ）
A.1% B.1.2%
C.2% D.12%
23.城镇土地使用税的计税依据是（ ）
A.纳税人超标准占用的土地面积 B.纳税人实际使用的土地面积
C.纳税人实际占用的土地面积 D.税务部门认定的土地面积
24.下列事项中，应当征收耕地占用税的是（ ）
A.占用耕地建设水库移民用房 B.占用耕地用于兴修水利
C.占用耕地修建高速公路 D.占用耕地开办乡镇企业
25.关于房产税缴纳的说法中，正确的是（ ）
A.按季计征，分期缴纳 B.按年计征，分期缴纳
C.按季计征，一次性缴纳 D.按年计征，一次性缴纳
26.下列事项中，属于应纳契税的是（ ）
A.赠予房产 B.城镇职工第一次购买公有住房
C.等价交换房产 D.转移农村集体土地承包经营权
27.张某是一辆卡车的所有人，2003年1月1日，他与陈某签订了为期一年的租赁合同，约定该年度该车由陈某使用，但是合同中未明确这一年的车船使用税由谁交纳。根据有关规定，该辆卡车本年度的车船使用税纳税人应是（ ）
A.张某 B.陈某
C.张某和陈某 D.由税务机关指定
28.王某向国家商标局申请商标注册，取得商标权证书。该证书的印花税纳税人是（ ）
A.国家商标局 B.王某
C.国家商标局和王某 D.商标的实际使用人
29.纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（ ）
A.1个月 B.3个月
C.6个月 D.1年
30.下列机构中，不能从事税务代理的是（ ）
A.律师事务所 B.会计事务所
C.审计事务所 D.税务机关
二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)
在每小题列出的五个备选项中有二至五个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.一般认为，税法的基本原则包括（ ）
A.税收法定原则 B.税收公平原则
C.税收效率原则 D.税收对等原则
E.税收经济原则
32.根据现行规定，省级人民政府可根据本地区经济发展情况，自行决定是否开征或停征的税种有（ ）
A.农业税 B.屠宰税
C.契税 D.资源税
E.筵席税
33.下列事项中，免征营业税的有（ ）
A.学校提供的教育劳务 B.学生勤工俭学提供的劳务
C.残疾人本人提供的营业税应税劳务 D.残联提供的营业税应税劳务
E.托儿所提供的托儿服务
34.下列事项中，应按特许权使用费所得征收个人所得税的有（ ）
A.专利权使用费所得 B.非专利技术使用费所得
C.商标权使用费所得 D.稿酬所得
E.提供著作权的使用权所得
35.税收强制执行措施适用于（ ）
A.从事生产、经营的纳税人 B.从事非生产、经营的纳税人
C.扣缴义务人 D.纳税担保人