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中国税制试题

 

 

一、单项选择题(本大题共20小题,每小题1分,共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。

1.我国税务机关不得享有的权利是(   )

A.申请复议和提起诉讼权                                B.行政处罚权

C.税收保全权                                                        D.委托代征权

2.下列税种中,属于从量税的是(   )

A.资源税                                                               B.车船使用税

C.关税                                                            D.土地使用税

3.1994年个人所得税改革的主要内容是(   )

A.合并原有的个人所得税与个人收入调节税

B.合并原有的个人所得税与城乡个体工商业户所得税

C.合并原有的个人收入调节税与城乡个体工商户所得税

D.合并原有的个人所得税、个人收入调节税与城乡个体工商户所得税

4.可以鼓励企业改进包装的计税依据是(   )

A.从量税                                                               B.从价税

C.价内税                                                               D.价外税

5.甲企业委托乙商场代销货物,甲企业纳税义务发生的时间为(   )

A.发出货物的当天                                                 B.收到货款的当天

C.收到代销清单的当天                                          D.双方签订代销合同的当天

6.纳税人将自产的应税消费品用于生产非应税消费品或馈赠、赞助方面,应在移送使用时纳税,如果没有同类消费品的销售价格,应按照组成计税价格计算纳税,其组成计税的计算公式是(   )

A.组成计税价格=成本+利润

B.组成计税价格=成本+费用

C.组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

D.组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)

7.(   )营业税的纳税期限是一个季度。

A.金融业                                                               B.保险业

C.典当业                                                               D.娱乐业

8.企业所得税按年计算,分月或分季预缴,年度终了后(   )内汇算清缴。

A.15                                                           B.45

C.60                                                           D.4个月

9.外商投资企业和外国企业所得税法规定,企业因特殊情况需要加速固定资产折旧或改变折旧方法的,可以报经税务机关审核,经(   )批准后执行。

A.省级人民政府                                              B.国家税务总局

C.国务院                                                               D.财政部

10.根据外商投资企业和外国企业所得税法规定,某一设在经济特区所在城市老市区的生产性外商投资企业,可按(   )税率征收企业所得税。

A.33%                                                            B.30%

C.24%                                                            D.15%

11.外商投资企业和外国企业所得税法规定,固定资产在集体折旧前,应当估计残值,从固定资产原价中减除。残值应当低于原价的(   )

A.3%                                                              B.5%

C.10%                                                            D.15%

12.我国居民李某,某年出租自有住房,按协议承租人支付该年全年租金36000元。若不考虑其它税费,李某出租房屋所得应纳个人所得税为(   )

A.440                                                         B.5280

C.4000                                                        D.520

13.某个某年出版了中篇小说一部,取得稿酬5000元,同年,该小说在一家晚报上连载,取得稿酬3800元。该人应纳个人所得税为(   )

A.1600                                                        B.1120

C.985.6                                                       D.980

14.杨某某年某月转让一辆小轿车取得收入75000元,购进车辆的原价为61000元,转让费用共计400元,杨某应纳的个人所得税是(   )

A.15000                                                      B.2800

C.2720                                                        D.0

15.农业特产税的计税依据是农作物的(   )

A.实际产量                                                     B.常年产量

C.实际收入                                                     D.收购价格

16.计算资源税的依据是(   )

A.应税资源的开采数量                                          B.应税资源的销售数量

C.含增值税的销售收入                                          D.不含增值税的销售收入

17.现行契税条例是于(   )颁布实施的。

A.1950                                                        B.1984

C.1994                                                        D.1997

18.某地规定载货汽车的车船使用税税额为每吨每年50元,某公司拥有净吨位10吨的载货汽车2辆,那么,该公司一年应该缴纳的车船使用税为(   )

A.100                                                         B.500

C.1000                                                        D.2000

19.屠宰税课税的牲畜主要是包括(   )

A.猪、马、骆驼                                              B.牛、马、猪

C.菜牛、羊、猪                                              D.羊、马、菜牛

20.经过多年改革,到1993年底,我国建立了(   )的税务制度。

A.多税种、多环节、多层次的复合税制

B.多税种、多次征的复税制

C.以流转税为主体

D.中央税、地方税并重

二、多项选择题(本大题共10小题,每小题1分,共10)

在每小题列出的若干个备选项中有二至五个是符合题目要求的,请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。

21.我国目前取得财政收入的形式有(     

A.税收                                                            B.国企上缴利润

C.罚款                                                            D.各项规费

E.国债

22.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的是抗税,情节严重的处以(     

A.5年以下有期徒刑或者拘役                          B.3年以下有期徒刑或者拘役

C.并处2万元以上,20万元以下罚金              D.并处1倍以上5倍以下罚金

23.纳税环节的确定应当根据(     

A.纯收入在各个流转环节的分布                    

B.符合不同经济部门和不同产品的经营特点

C.有利于经济发展

D.有利于财政收入

E.便于征收、管理、监督

24.下列业务,应征增值税的是(     

A.牧民销售自养牛、羊                                   B.电信部门销售的手机

C.古旧图书                                                     D.销售自来水

25.纳税人用于(      )等方面的应税消费品,应视同销售,缴纳消费税。

A.在建工程                                                     B.馈赠、赞助、广告、样品

C.职工福利、奖励                                          D.连续生产应税消费品

E.对外投资

26.根据我国企业所得税的有关规定,下列固定资产不得计提折旧的是(     

A.封存的固定资产                                                 B.大修理停用的机器设备

C.季节性停用的机器设备                                D.提前报废的固定资产

27.某高级工程师,在一定时期内取得下列收入,根据我国个人所得税法的规定,应缴纳个人所得税的收入有(     

A.业余时间从事翻译工作取得1000            

B.单位发给个人的年终奖10000

C.购买福利奖券获得奖金100                     

D.因重大科研成果获得国家科委奖金1000

28.以下表述错误的是(      

A.凡征用耕地的,自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税

B.凡征用非耕地的,自批准征用之日起满1年时开始缴纳城镇土地使用税

C.城镇土地使用税的征收管理,依照《中华人民共和国土地使用税暂行条例》办理

D.城镇土地使用税虽然是个地方税种,但基本立法仍由中央统一制定

29.房产税的计税依据有(      )等不同形式。

A.房产原值                                                     B.房产余值

C.房租收入                                                     D.评估价格

30.下列说法正确的是(     

A.印花税实行轻税重罚的办法

B.印花税的最低税率是万分之零点五

C.在我国境外书立、领受但在我国境内使用的凭证,也是印花税的征收对象

D.如果同一凭证由两方或两方以上当事人签订并各执一份的,当事人各方都是印花税的纳税人

三、名词解释(本大题共5小题,每小题2分,共10分。)

31.偷税

32.营业税

33.非居民

34.级差资源税

35.总遗产税

四、判断改错题(本大题共5小题,每小题2分,共10分。)

   判断下列各题正误,正确者在括号内打“√”,错误者在括号内打“×”并说明理由。

36.一般情况下,税收规章不作为司法的直接依据,而只有参考性的效力。(     

37.金融保险业营业额的人民币折合率为营业额发生当天或当月1日的国家外汇牌价(原则上为中间价)。(     

38.某大型商场经营自行车销售业务,同时附设了自行车修理修配门市部。并分别核算。按照我国有关增值税方面的法律规定,该商场进行的是兼营行为,应将该门市部提供的劳务收入计入应税销售额。(     

39.在我国境内工作的外籍人员,其工资由雇主在其本国支付,因此我国对这笔工资所得无权征税。(     

40.内资企业向保险公司的借款,其利息支出可以据实扣除。(     

五、简答题(本大题共5小题,每小题4分,共20分。)

41.简述从价税和从量税的利弊。

42.差别关税的种类。

43.简述土地增值税的税前扣除项目内容。

44.简述行为税的征收目的及其制度特征。

45.从社会再生产环节的角度简述我国现行税制的调节作用。

六、计算题(本大题共4小题,每小题5分,共20分。)

46.某进出口公司当月进口120辆小轿车,每辆到岸价格7万元(人民币)。本月该公司销售其中100辆,每辆不含增值税价格为28万元。已知小轿车关税税率为110%,消费税税率为5%,请计算该公司应纳的增值税额(分步计算时均可精确到小数点后两位)。

47.某摩托车生产企业为增值税一般纳税人,19986月其业务情况如下:

(1)       销售给特约经销商某型号摩托车30辆,出厂价(不含税,下同)3万元/辆,另外收取包装费和售后服务费每辆0.2万元。

(2)       销售给某使用单位同型号摩托车10辆,销售价3.3万元/辆。

(3)       将同型号摩托车5辆以出厂价给本厂售后服务部使用。

(4)       生产新型摩托车20辆并销售,成本3万元/辆,假设摩托车的利润率为25%

请计算该厂当期应纳消费税。(摩托车消费税率5%

48.某内资企业,2000年度境内会计利润总额为340万元,从中外合资联营企业分回利润为34万元(联营企业适用15%的税率),该企业在A国的分支机构的所得按我国税法计算的应纳税所得额为100万元,在A国已纳税款30万元。假定无其它调整项目,计算该企业2000年度应缴纳的所得税。

49.深圳经济特区某生产性外商投资企业1993年初开业,生产经营期20年,从93年至2000年的获利情况如下:                                                                              单位:万元

年度

1993

1994

1995

1996

1997

1998

1999

2000

所得情况

-50

130

210

320

460

580

500

650

该企业的外国投资者在2000年将1995年分得的利润20万元,1997年分得的利润200万元,1999年分得的利润150万元,都再投资于本企业增加注册资本。请计算外国投资者获得的再投资退税额(假设地方所得税免征)。

七、论述题(本大题共1小题,共10分。)

50.论述亚当·斯密的税收原则。

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